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来源:《财会月刊》2001年第06期  作者:董军,王悦
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介绍一种简便的现金流量表编制方法

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《企业会计准则———现金流量表》指南中列举的“工作底稿法”和“T型账户法”两种编制方法的技术难度均较高 ,工作量较大 ,不便操作。考虑到现金流量表编制的基础和依据是收付实现制下的会计凭证和账簿 ,在实际工作中 ,可采用以下一种既简便、又准确的方法。可以直接根据现金日记账的会计凭证数据 ,按科目进行汇总 ,编制出现金流量表。具体分为以下步骤 :1.根据现金、银行存款日记账的有关项目按科目、按月进行汇总 ,编制凭证汇总表。如果日记账中无“对方科目”栏 ,在摘要栏标写对方科目号就可以进行汇总。凭证汇总表格式如下 :现金、银行存款凭证汇总表年月日会计科目借方贷方合计期初余额 :期末余额 :差额 :2.逐月相加 ,按全年进行汇总 ,编制全年凭证汇总表。3.与资产负债表货币资金项目的期初期末差额进行核对。4.按《企业会计准则———现金流量表》指南中各项目解释填列现金流量表相关数据。有关经营活动产生的现金流量各项目与会计科目的关系简述如下(其他部分略) :销售商品、提供劳务收到的现金=产品销售收入 +其他业务收入+应收账款 +预收账款 +应收票据收到的租金=其他应收款(分析填列)收到的税费返还=应收(本文共计1页)......[继续阅读本文]

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