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来源:《财会月刊》2001年第22期  作者:刘开瑞
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浅析企业支付能力指标

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根据现金流量表提供的资料,分析企业的支付能力可采用指标主要有九种,以下将对这几种指标作简要分析。一、现金保证性比率现金保证性比率的计算公式为:现金保证性比率=现金及现金等价物净增加额÷(长期债务偿还额+对外投资及购买固定资产、无形资产的数额+支付利息和股利等的数额)×100%。从上面的计算公式可知,只有现金保证性比率大于1或等于1时,企业的资金才比较充裕;否则将由于资金短缺而影响企业的正常经营活动。在利用指标进行分析时,还要注意其各项具体指标之间的勾稽关系。从表面上分析,该比率的分母与分子成反比,但也并不绝对。例如,企业加大对外投资及购买固定资产和无形资产,才可能为企业带来较大的现金流入,亦即在对外投资及购买固定资产和无形资产的增加额小于其所带来的现金流入时,这些投资对现金保证性比率的提高就有作用。二、经营活动现金净流量增长率经营活动现金净流量增长率计算公式为:经营活动现金净流量增长率=计算期经营活动现金净流量÷基期经营活动现金净流量×100%。经营活动现金净流量增长率能直观地反映企业未来内部资金的增长状况及增长趋势。就一般情况而言,若经营活动现金净流量增长率大于1,说明企业经营活动现(本文共计2页)......[继续阅读本文]

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